Что такое ежеквартальный отчет эмитента и его образцы

Фондовый рынок

Эмитент – это юридическое лицо, выпускающее акции, облигации, депозитарные расписки, сертификаты и другие ценные бумаги для развития своей деятельности. Согласно действующему законодательству такое лицо должно периодически отчитываться перед инвесторами, собственниками, регулятором и другими лицами в публичной сфере.

Отчет эмитента – это представление в открытый доступ информации о финансовых результатах, органах управления и важнейших направлениях деятельности организации в предстоящий период. В статье описываются виды отчетности, условия и обстоятельства ее опубликования.

Что это такое?

Прозрачность деятельности эмитента повышает информированность потенциальных инвесторов и кредиторов, а регулятор в лице Банка России защищает от мошеннических действий третьих лиц, изучая раскрываемую информацию.

Отчет эмитента – это форма обязательного публичного раскрытия сведений о своей деятельности.

До принятия законодательства и подзаконных актов по рынку ценных бумаг акционерные общества и другие организации-эмитенты были «черными» ящиками для других. Приходилось пользоваться зачастую недостоверными данными об их деятельности.

В настоящее время эмитенты в обязательном порядке отчитываются по трём направлениям, которые мы рассмотрим ниже подробнее.

Консолидированная финансовая отчетность

Раскрытие финансово-экономических подробностей деятельности предприятия в первую очередь интересуют акционеров и кредиторов. Показатели выручки, прибыли, размеры кредиторской и дебиторской задолженности, объем основных и оборотных средств напрямую влияют на капитализацию эмитента.

виды отчетностей

Консолидированная финансовая отчетность – это бухгалтерская отчетность, представленная по стандартам МСФО, включающая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие формы.

Слово «консолидированная» означает, что отчетность составляется по всем подразделениям юридического лица и интегрируется в единый кейс. В данном случае обязательным является аудиторское заключение.

Информация о существенных фактах деятельности

В отчете эмитента содержатся следующие существенные факты согласно закону о рынке ценных бумаг и о регистрации юридических лиц:

  • информация об органах управления предприятия, ФИО топ-менеджеров;
  • дата регистрации, размер уставного капитала, фактический и юридический адреса;
  • информация об эмиссии ценных бумаг, номер и дата регистрации проспекта акций или облигаций;
  • ключевые решения Совета директоров или Общего собрания акционеров;
  • сведения о существенных сделках: приобретение или продажа крупного имущества или пакета акций;
  • информация о планах развития компании на предстоящий период.

Существенные факты о деятельности предприятия собирает Федресурс, ЦБ РФ и другие структуры для дальнейшего размещения в сети Интернет.

Fedresurs.ru – сайт, на котором ведется реестр сведений о фактах деятельности юрлиц, ИП и иных субъектов экономической деятельности.

Ежеквартальный отчет

Публикуется не позднее 45 дней после даты окончания предыдущего отчетного периода. Ежеквартальный отчет содержит:

  • бухгалтерскую отчетность эмитента за год с приложением заключения аудитора;
  • промежуточную (квартальную) бухгалтерскую отчетность эмитента за завершенный отчетный период;
  • данные об обеспечении эмиссии облигаций и лицах, его предоставивших;
  • другие факты согласно положениям ЦБ РФ: сфера деятельности эмитента, наличие лицензий, основные поставщики и покупатели, используемое сырье и материалы, основные направления инвестиций и другое.

Ежеквартальный отчет утверждается Советом директоров и подписывается генеральным директором и главным бухгалтером.

Законодательное регулирование

Российская правовая база в сфере раскрытия информации эмитентами и представления публичной отчетности постоянно совершенствуется. Статья 30 Закона о рынке ценных бумаг регулирует процесс раскрытия, описывает ситуации, обязательные для выполнения.

Раскрытию на фондовом рынке подлежит общедоступная информация, не предполагающая определенных преимуществ для кого-либо из инвесторов или участников РЦБ. Перед раскрытием информация должна быть подвергнута описанным в законе процедурам, чтобы соответствовать принятым в России стандартам.

На картинке изображено содержание отчета об итогах выпуска ценных бумаг
Содержание отчета об итогах выпуска ценных бумаг

С 2021 года вступает в силу новое Положение Банка России №714-П. Оно исключает дублирование информации и обязывает предоставлять финансовую отчетность только по МФСО. Пока действует Положение №454-П.

Юридическое лицо должно раскрывать информацию в случаях, если оно представляет собой:

  • публичное акционерное общество с зарегистрированным в ЦБ РФ проспектом эмиссии;
  • профессионального участника рынка ценных бумаг (брокер, депозитарий, регистратор, андеррайтер и т.д.);
  • эмитента облигаций, депозитарных расписок, которые размещаются среди неограниченного числа инвесторов;
  • кредитно-финансовое учреждение или страховую компанию.
Мнение эксперта
Блогер, частный инвестор, руководитель проекта real-investment.net
При раскрытии годовой бухгалтерской отчетности должны быть соблюдены стандарты МСФО, проведен независимый аудит с итоговым заключением. Отчетность публикуется в течение трех дней после аудиторского заключения и не позднее 120 дней с момента окончания отчетного периода.

Ежеквартальный отчет по закону №39-ФЗ и положениям ЦБ представляют эмитенты:

  • имеющие минимум один зарегистрированный проспект ценных бумаг;
  • с числом лиц по закрытой подписке более 500 человек;
  • являющиеся АО, созданными при приватизации;
  • с ценными бумагами, которые допущены к биржевым торгам;

Состав и сроки представления ежеквартальной отчетности указаны выше.

Программа для составления отчета

Центральный Банк РФ выдает аккредитацию на размещение отчетов эмитента информационным агентствам, имеющим для этого ресурсы и программное обеспечение.

На 31 мая 2020 года аккредитация выдана пяти информационным агентствам:

  1. ООО «Интерфакс»,
  2. АО «Прайм»,
  3. АНО «АЗИПИ»,
  4. АО «Система комплексного раскрытия информации и новостей»,
  5. ЗАО «Анализ, консультации и маркетинг».

Помимо этого, организации-эмитенты размещают информацию на своих официальных сайтах.

Перечисленные информационные агентства разработали анкеты в соответствии с требованиями ФСФР, а затем положениями Банка России, к которому перешли полномочия регулятора.

Так, агентство Интерфакс бесплатно предоставляет свою анкету в форме программы зарегистрированным в ее системе пользователям. Программа постоянно совершенствуется вслед за изменениями в правовом поле России. После заполнения ежеквартального отчета в виде анкеты эмитент загружает ее на сервер Интерфакса, где происходит автоматическая обработка документа.

В случае выявления технических ошибок отчет отправляется оперативно на доработку. Процедура отработана годами, поэтому обеспечивается максимальное удобство для эмитента.

Электронная анкета для ежеквартального отчета эмитента от Интерфакс

Образцы отчетов

Основная часть квартального отчета эмитента – это бухгалтерский баланс формы №1 и отчет о прибылях и убытках формы №2. Дополняется формой №4 «Движение денежных средств», сдаваемой в ФНС ежегодно. Крупные налогоплательщики сдают также форму №3 «Движение капитала» и форму №6 «Направление использования финансовых результатов». К отчетности обязательно прилагается пояснительная записка.

На картинке изображен образец отчета о финансовых результатах
Образец отчета о финансовых результатах, форма №1
На картинке изображен Пример заполнения формы №2 - Отчет о прибылях и убытках
Пример заполнения формы №2 — Отчет о прибылях и убытках
На скрине изображен Пример заполнения формы №4 - Движение денежных средств
Пример заполнения формы №4 — Движение денежных средств
На скрине изображен Пример заполнения формы №3 - Движение капитала
Пример заполнения формы №3 — Движение капитала

Кто составляет и утверждает?

Составлением бухгалтерской отчетности занимается бухгалтерия предприятия. Она подписывается руководителем и главным бухгалтером. Срок сдачи квартальной отчетности в ФНС – 30 дней после окончания квартала исключая конец года. Размещение отчета эмитента происходит в течение 45 дней после отчетного квартала.

Консолидированная бухгалтерская отчетность дополняется для целей раскрытия информации пояснительной запиской и аудиторским заключением. Пояснительная записка объясняет пользователям сухие бухгалтерские цифры.

Мнение эксперта
Блогер, частный инвестор, руководитель проекта real-investment.net
Отчет эмитента в отличие от бухгалтерского баланса проходит утверждение Советом директоров при его наличии или собранием акционеров (участников) общества. Подписывается руководителем и главным бухгалтером, которые несут субсидиарную ответственность за достоверность данных.

Обнародование отчетности

В установленные сроки отчет эмитента публикуется на официальном сайте в специальном разделе или на порталах аккредитованных информационных агентств. Обнародование отчетности ведет к следующим положительным последствиям:

  1. Повышение информированности инвесторов.
  2. Продвижение ценных бумаг эмитента, увеличение объемов инвестиций.
  3. Уменьшения расходов на получение необходимых сведений третьими лицами.
  4. Возможность инвестировать для компаний, которым запрещено вкладывать финансовые ресурсы без раскрытия информации.
  5. Разрешение конфликта интересов разных сторон.
  6. Ведение общественного и регуляторного контроля.

Эмитенты предпочитают размещать сведения одновременно на сайтах агентств и у себя для большего охвата аудитории. Получить информацию трейдеры, инвесторы и кредиторы могут о любом эмитенте в открытом доступе.

Любой желающий может ознакомиться с подробной информацией от крупнейших компаний страны, например, ПАО «Роснефть» или «Газпром» до небольших перспективных организаций.

Эмитент привлекает специалистов по презентациям и программистов для максимально удобного доступа к своей информации. Большая часть отчетов размещается в формате pdf.

Полезное видео

Видео о том, как правильно читать бухгалтерский отчёт эмитента:

Справочные материалы (скачать)

Заключение

Отчет эмитента – важная составляющая по информированию инвесторов, акционеров, держателей облигаций о положении дел в компании. Отчетность организации является одним из основных факторов базового анализа при принятии решения трейдерами о покупке или продаже ценных бумаг данного эмитента. Отчет размещается в форме раскрытия информации на собственном сайте или на портале аккредитованного информационного агентства.

Руководитель проекта real-investment.net, частный инвестор, блогер, автор статей, выпускающий редактор.

Оцените автора
Настоящее инвестирование
Добавить комментарий

Капча загружается...

Adblock
detector